Proč neplátci DPH odvádějí DPH z reklamy na Facebooku a Googlu?

7. 11. 2023 | Online marketing

Nejste plátci DPH a využíváte reklamu na Googlu či Facebooku? Pak zbystřete. Jste totiž povinni z reklamy odvést DPH ve výši 21 %. Jak je to možné? Co vám hrozí, když to neuděláte? Jak podat daňové přiznání k DPH?

Proč musím jako neplátce odvést DPH?

Reklama na Googlu a Facebooku je službou, která podléhá DPH. Z reklamy ji tedy někdo musí odvést. Pokud si myslíte, že to dělá Google či Facebook, pak jste na omylu.

Jedná se totiž o poskytnutí služby ze zahraničí. A DPH je proto třeba odvést v zemi příjemce služby. A to za vás Google ani Facebook neudělá. Je to na vás. Ostatně všimněte si, že na fakturách DPH uvedeno není.

Poznámka: Plátci DPH to mají jednodušší, neboť v tomto případě DPH vzájemně vyruší. Google či Facebook vám ji neúčtuje a vy ji jako plátce DPH, který přijal službu plátce DPH ze zahraničí, neodvádíte. Protože máte nárok na odpočet. 

Identifikovaná osoba k DPH – jaké má povinnosti

Jestliže jako neplátci DPH odebíráte službu plátce DPH ze zahraničí, stáváte se osobou identifikovanou k platbě DPH. Ze zákona máte v těchto případech povinnost se jako identifikovaná osoba registrovat. K tomu slouží elektronický formulář portálu na mojedane.cz.

Postup je následující:

1. Přihlaste se do portálu mojedane.cz. Využít můžete identitu občana či datovou schránku.
2. Na adrese mojedane.cz klikněte na Elektronická podání pro Finanční správu.
3. Klikněte na Elektronické formuláře a rozbalte skupinu formulářů Registrace.
4. Klinutím otevřete formulář  Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty.
   
5. Vyplňte údaje o svém finančním úřadu a vaše rodné číslo. A na řádku Typ registrace zvolte Identifikovaná osoba.
   
6. Na stránce Registrační údaje vyplňte datum, o kdy reklamu na Googlu či Facebooku využíváte, a v poli Důvod registrace podle konkrétního ustanovení zákona o DPH vyberte volbu § 6h. Což je volba pro přijetí služby plátce DPH ze zahraničí.
   
7. Formulář odešlete.

Další povinností je podávat daňové přiznání.

Kdy a jak podáváte daňové přiznání k DPH

Daňové přiznání podáváte za každý měsíc, kdy jste službu plátce DPH ze zahraničí využili. A to vždy do 25. dne v následujícím měsíci. Například za říjen podáváte přiznání do 25. listopadu.

Výše DPH se odvíjí od faktur za službu v uplynulém měsíci. 

Například Facebook fakturuje průběžně podle toho, jak si platby strhává. Za jeden měsíc tak můžete mít více faktur. Faktury najdete v Meta Business Manageru v menu Všechny nástroje pod Spravovat firmu → Fakturace a platby.

V Googlu to je už dnes jednodušší. Fakturu v Google Ads najdete vždy jednu, a to za uplynulý měsíc. Obvykle do prvních 3. dnů v měsíci. Hledejte ji zde: Nástroje a nastavení → Fakturace → Přehled.

Důležitá je částka na vstupu. Tu spočítáte snadno jako součet částek na všech fakturách za daný měsíc. To je základ DPH.

A dále je třeba si spočítat výši DPH. Sazba je v tomto případě 21 %. Vynásobte tedy základ DPH číslem 0,21 a získáte finální DPH.

Příklad: Pokud jste za daný měsíc zaplatili za služby 520, 540 a 1 490 Kč, základ pro výpočet DPH bude 2 550 Kč. DPH pak bude 2550 x 0,21 = 535,5 Kč. Částku zaokrouhlete na celá čísla, v tomto případě nahoru na 536 Kč.

Podání daňového přiznání pak snadno zvládnete za pár minut. Postupujte takto:

1. Přihlaste se do portálu mojedane.cz.
2. Na adrese mojedane.cz klikněte na Elektronická podání pro Finanční správu.
3. Klikněte na Elektronické formuláře a rozbalte skupinu formulářů Daň z přidané hodnoty.
4. Klikněte na formulář Přiznání k dani z přidané hodnoty.
5. Vyplňte základní údaje o vašem finančním úřadu a vaší osobě a v části Typ podávající osoby vyberte Identifikovaná osoba.
6. Na stránce Zdanitelná plnění se zaměřte na část Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě. Do pole Základ daně napište dříve spočítaný základ daně a do pole Daň na výstupu pak vypočítanou DPH.
7. A to je vše. Formulář můžete odeslat.

Po odeslání formuláře si vygenerujte platební údaje a DPH zaplaťte.

Co vám hrozí, pokud nepodáte přiznání a neodvedete DPH

Spoléhat se, že na vás nepřijdou, vás může přijít draho. Za pozdní podání, nebo nepodání vám hrozí pokuta ve výši 20 %. Její výše se může vyšplhat až na 500 000 Kč. Pokud ale opakovaně nedodržujete povinnost podávat přiznání k DPH, tato částka se zvyšuje až na 1 000 000 Kč.

Zároveň je třeba započítat úrok z prodlení. Ten se počítá od prvního dne, kdy jste po splatnosti.

Poznámka: Úrok se stanovuje podle sazby České národní banky zvýšené o 14 procentních bodů. Úrok se může zvýšit až na dvojnásobek, pokud jste opakovaně nedodrželi povinnost platit DPH.

V tom nejhorším případě pak může být vyhýbání se daňové povinnosti považováno za daňový únik nebo daňový podvod. Což je dle legislativy trestní čin a hrozí za něj odnětí svobody až na 10 let, zákaz činnosti nebo propadnutí majetku. Samozřejmě ale záleží na částce, o kterou neodvedením DPH stát připravíte.

Závěrem

Že jste o vaší povinnosti nevěděli? To může být smutná pravda. Ale legislativa mluví jasně: Neznalost zákona neomlouvá. Snad by to ale úředníci finanční správy brali jako polehčující okolnost.

V každém případě vám může finanční správa DPH zpětně vyměřit k doplacení. K čemuž je třeba pravděpodobně připočíst pokutu a úrok. Promlčecí lhůta je přitom 3 roky.

Povinnost podávat daňové přiznání vám pak odpadá za měsíce, kdy jste službu nevyužili a tedy nic za ni nezaplatili. A pokud třeba v nějakém měsíci zapomenete, alespoň zahrňte nepřiznanou částku v přiznání v dalším měsíci.

A rada na závěr: Máte pochybnosti o svých daňových povinnostech? Poraďte se se svou účetní/účetním.